Изменения в НК с 2014 года по имущественному вычету. Читаем, обсуждаем. (можно получать не 1 раз с 2014года, но в пределах 2 млн и др. изменения)

Ссылку даю не на закон, подготовленный в новой редакции (сложнее понимать простому читателю), а на комментарии специалистов Консультантка www.consultant-so.ru/news/show/type/bookkeeper/year/2013/month/08/alias/poluch_fizlitsami_imusch_vych_po_rash_priobrstroitelzhil
Копирую сюда:
Федеральный закон от 23.07.2013 N 212-ФЗ «О внесении изменения в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»

В соответствии с Федеральным законом от 23.07.2013 N 212-ФЗ (далее — Закон N 212-ФЗ) в новой редакции изложена ст. 220 НК РФ, регулирующая основания и порядок получения имущественного вычета по НДФЛ. Указанная редакция вступит в силу 1 января 2014 г. (п. 1 ст. 2 Закона N 212-ФЗ). Рассмотрим некоторые внесенные новеллы.

Наиболее значительные изменения коснулись имущественного вычета по расходам на приобретение (строительство) жилья. В частности, с 2014 г. будет действовать положение, согласно которому если при приобретении одного объекта недвижимости налогоплательщик не использовал всю сумму вычета в 2 млн руб., то он вправе получить остаток в случае покупки (строительства) другого жилья (абз. 2 подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Новая редакция ст. 220 НК РФ не содержит положений о распределении имущественного вычета по расходам на приобретение жилья между совладельцами при покупке недвижимости в общую долевую или общую совместную собственность (абз. 18 подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ в редакции, действующей в настоящее время). Таким образом, каждый из совладельцев будет вправе получить указанный вычет в пределах 2 млн руб. Если же участник общей долевой или общей совместной собственности не обратится в инспекцию, он сохраняет право на получение такого вычета по другому объекту недвижимости в полном объеме.

Следует отметить, что имущественный вычет по расходам на погашение процентов по целевым займам (кредитам) выделен отдельным подпунктом (подп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ). Данный вычет предоставляется при наличии права на имущественный вычет по расходам на приобретение жилья и, в отличие от него, в отношении только одного объекта недвижимости (п. 4 и абз. 2 п. 8 ст. 220 НК РФ). Кроме того, установлено ограничение по его размеру — не более 3 млн руб.

Помимо прочего, уточнен перечень документов, которые подтверждают право на получение имущественного вычета по расходам на приобретение жилья и которые подаются вместе с соответствующей декларацией в налоговый орган (подп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ). С 1 января 2014 г. для получения указанного вычета и вычета по расходам на погашение процентов физлицу не нужно подавать заявление. Как указал в своем заключении комитет Государственной думы по бюджету и налогам, в соответствии с п. 1 ст. 80 НК РФ декларация представляет собой письменное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах и об иных данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога. В связи с этим представления физлицом отдельного заявления не требуется.

Также в п. 6 ст. 220 НК РФ законодательно установлена возможность родителей (опекунов, попечителей) получить имущественные вычеты по расходам на покупку жилья и на погашение процентов в отношении объектов недвижимости, приобретенных за счет средств этих физлиц в собственность их несовершеннолетних детей (подопечных). Напомним, что позиция относительно правомерности получения данного вычета родителями была высказана Конституционным Судом РФ в Постановлении от 01.03.2012 N 6-П (подробнее см. в выпуске обзора от 28.03.2012).

Кроме того, в абз. 3 п. 8 ст. 220 НК РФ установлено право физлица на получение имущественных вычетов по расходам на покупку жилья и на погашение процентов у нескольких налоговых агентов.

Обращаем внимание, что положения новой редакции ст. 220 НК РФ применяются к правоотношениям, возникшим после 1 января 2014 г. (п. 2 ст. 2 Закона N 212-ФЗ). Если право на получение имущественного вычета возникло у физлица до указанной даты, то такие правоотношения регулируются нормами Налогового кодекса РФ в редакции, действовавшей до внесения в них изменений, даже если эти отношения не завершены на начало 2014 г. (п. 3 ст. 2 Закона N 212-ФЗ). В п. 4 ст. 2 Закона N 212-ФЗ особо отмечено, что ограничение по размеру имущественного вычета в сумме расходов на погашение процентов не применяется в отношении целевых кредитов (в том числе при рефинансировании), полученных до 1 января 2014 г.

Обзор подготовлен специалистами компании «Консультант Плюс» и предоставлен компанией «КонсультантПлюс Свердловская область» — информационным центром Сети КонсультантПлюс в г. Екатеринбурге и Свердловской области

От себя добавлю основные моменты изменений:

1) Вычет можно получать несколько раз (а не один раз в жизни, как действует по объектам, купленным до 31.12.2013) до тех пор, пока не выберешь предел вычета в 2 млн. руб.
Отдельно оговорю, если вы уже использовали вычет, но в меньшем объеме, то это новшество не для вас. Только для тех, кто ВПЕРВЫЕ пользуется вычетом и правоотношения возникнут после 01.01.2014 года.

2) Новая редакция ст. 220 НК РФ не содержит положений о распределении имущественного вычета по расходам на приобретение жилья между совладельцами при покупке недвижимости в общую долевую или общую совместную собственность (абз. 18 подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ в редакции, действующей в настоящее время). Таким образом, каждый из совладельцев будет вправе получить указанный вычет в пределах 2 млн руб.

3) с 2014 года можно будет всем пенсионерам оформлять имущественный вычет за 3 года назад ( ранее была такая возможность дана лишь НЕ работающим пенсионерам - теперь будет всем)

4) Вычет по уплаченным процентам ограничат 3 млн. рублей (по правоотношениям возникшим до 2014 - не ограничен вычет по процентам по сумме) и только по 1 договору кредитному.

5) прописали, что за детей до 18 лет родитель может получать вычет (это было очень спорно и не во всех ситуациях возможно)

Федеральный закон от 23.07.2013 № 212-ФЗ начинает действовать с 1 января 2014 года. Он распространяется на правоотношения по предоставлению имущественного вычета, возникшие после дня его вступления в силу.

Зато теперь плюс тем, кто приобретать будет имущество в совместную собственность или комнату и недорогое жилье в пригороде.
Купил комнату за 600, - получил вычет, Расширился до кв-ры за 1,5 - еще получил с 1,4(2-0,6).

как-то так.

а мне про детей разъясните дано: куплена доля на ребенка в квартире, могу ли я за нее оформить налог и не потеряет ли дочь в будущем воспользоваться своим правом на налоговый вычет с покупки квартиры? квартира куплена в 2011 году.

aramea квартира куплена в 2011 году

если кв-ра куплена в совместную собственность с ребенком, то можно, права не потеряет дочка. Если не какая-то особенная ситуация у вас.

*lenchik* с 2014 года можно будет пенсионерам оформлять имущественный вычет за 3 года назад ( ранее была такая возможность дана лишь НЕ работающим пенсионерам - теперь будет всем)

вроде было,что вычет могли получить те пенсионеры,которые на момент покупки имели облагаемый доход,а потом вышли на пенсию и не успели вычет получить полностью,тут и давали им такую возможность.

аноним Налоговым вычетом воспользовалась в 2000 г,

в вашем конкретном случае можете (письмо мин фина http://www.klerk.ru/doc/205042/), но не на основании поправок, которые вступят в 2014 году, а на том основании, что в 2000 году был подоходный налог, с 2001 новое законодательство и вычет по НДФЛ.

т.е. если вы воспользовались вычетом в 2000 году, то сейчас можете восп. и по кв-ре и по процентам.
Если бы воспользовались в 2002 и далее, то повторного права нет.

Olla вроде было,что вычет могли получить те пенсионеры,которые на момент покупки имели облагаемый доход,а потом вышли на пенсию и не успели вычет получить полностью,тут и давали им такую возможность.

так и есть, но если пенсионер продолжал работать, то права получить за 3 года назад не было. Сейчас и работающим есть такая льгота.

*lenchik* автор темы Наиболее значительные изменения коснулись имущественного вычета по расходам на приобретение (строительство) жилья. В частности, с 2014 г. будет действовать положение, согласно которому если при приобретении одного объекта недвижимости налогоплательщик не использовал всю сумму вычета в 2 млн руб., то он вправе получить остаток в случае покупки (строительства) другого жилья (абз. 2 подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Купил квартиру за 500т давным давно - получил вычет
Сейчас собираюсь брать след квартиру (более 1.5млн) - сделку проводить в январе или можно сейчас, а в 2014 получить вычет с оставшейся суммы (2-0.5=1.5)?

ВДУЧ Сейчас собираюсь брать след квартиру (более 1.5млн) - сделку проводить в январе или можно сейчас, а в 2014 получить вычет с оставшейся суммы (2-0.5=1.5)?

Если вычет получали но действуещему в настоящий момент законодательству (НДФЛ), то право потеряно.

А если квартира куплена в 2010г (1.6 млн), но вычет еще не оформляла? Смогу еще с 400тр с другой недвижимости позже получить?

прошу совета Квартира куплена в ипотеку в 2011 году. По справкам 2ндфл каждый год мне могут вернуть примерно по 55 тысяч. Итого за 11 и 12 годы получится порядка 110 тысяч.
Я планирую оформлять имущественный вычет и возврат %% по ипотеке. Я правильно понимаю, что %% начнут возвращать только после того, как вернут мне имущественный вычет полностью все 260 т.р.?
Но, например, мне вернут из 260 положенных тысяч около 160 тысяч и я погашу ипотеку. Т.е. мне недовыплалят 100 т.р. и даже не начнут выплачивать %%.

Нет никакой разницы, за что платят вычет - за квартиру или проценты по кредиту: общая сумма зависит от уплаченного Вами налога. Вычет продолжат платить и после выплаты всей суммы кредита.

прошу совета А я потом куплю другую квартиру в ипотеку-по ней у меня будет возможность оформить имущественный вычет и еще вернуть %% по ипотеке?

Право на вычет по действующему законодательству дается один раз, Вы это право уже использовали.

kаteov А если квартира куплена в 2010г (1.6 млн), но вычет еще не оформляла? Смогу еще с 400тр с другой недвижимости позже получить?

Вы можете использовать свое право на вычет (1.6млн) и потерять его либо не использовать и в дальнейшем получить 2млн в один или несколько этапов.

IlyaEka Если вычет получали но действуещему в настоящий момент законодательству (НДФЛ), то право потеряно.

то есть если даже куплю в след году?
Только с этого года получается можно добивать до 2х миллионов?
Дискриминация какая-то(((

ВДУЧ то есть если даже куплю в след году?
Только с этого года получается можно добивать до 2х миллионов?
Дискриминация какая-то(((

добивать можно будет с 14 года до 2млн.

... Обидно, что действовать этот закон начнет с 2014 года.Я в 2003 году покупала квартиру за 140000, было бы не плохо ещё раз воспользоваться налоговым вычетом......Муж в 2011 году воспользовался, тоже сумма далеко не 2 млн.

угу. Хотелось бы..
Думаю, будет много путаницы, т.к. в новостях говорят лишь о том, что вычетом теперь можно будет воспользоваться несколько раз, но в пределах 2 млн., что вносят поправки в НК, но тактично умалчивают, что коснется это только тех, кто с 14 года будет начинать пользоваться имущественным вычетом впервые.

kаteov А если квартира куплена в 2010г (1.6 млн), но вычет еще не оформляла? Смогу еще с 400тр с другой недвижимости позже получить?

Если право на получение имущественного вычета возникло у физлица до 2014г, то такие правоотношения регулируются нормами Налогового кодекса РФ в редакции, действовавшей до внесения в них изменений, даже если эти отношения не завершены на начало 2014 г. (п. 3 ст. 2 Закона N 212-ФЗ)
Решать вам, заявлять ли на 1600 000 вычет - 1 раз, или ждать след. недвижимости после 14 года - несоклько раз, но в пределах 2 млн(+ проценты до 3 млн)
т.е. у вас право возникло в 2010 году - нормы НК старые, про дважды получить вычет - речи нет.

*lenchik* добивать можно будет с 14 года до 2млн.

то есть в декабре подаем документы в январе приходим и получаем
новый год, право с момента госрегистрации-получении свидетельства

ВДУЧ то есть в декабре подаем документы в январе приходим и получаем
новый год, право с момента госрегистрации-получении свидетельства

Лично вас повторное право не коснётся совсем, к сожалению

ВДУЧ Купил квартиру за 500т давным давно - получил вычет

вычет получен, повторно не допускается по действующему НК.

Только если вы получили совсем давно, до 2001 года, когда еще был не НДФЛ, а подоходный налог, тогда можно, читайте ответ

*lenchik* (письмо мин фина www.klerk.ru/doc/205042/

здесь

*lenchik* говорят лишь о том, что вычетом теперь можно будет воспользоваться несколько раз, но в пределах 2 млн., что вносят поправки в НК, но тактично умалчивают, что коснется это только тех, кто с 14 года будет начинать пользоваться имущественным вычетом впервые.

а что сейчас можно купить на сумму менее 2млн? даже в маленьких городах однушка уже стоит 1,3-1,5 млн.руб., никакого фурора этой льготой не произвели

Спасибо за ответ!
А вот еще вопрос. Долевка стоит 5млн (допустим). Оплата внесена в августе 2013. Справка о полной оплате, допустим, в ноябре. Акт приемки-передачи в марте 2014г. Можно ли подать на вычет обоим супругам с одного объекта? За какие годы можно получить вычет? 2013 и 2014? или только 2014? или вообще ничего не дадут, только с зп не станут 13% удерживать?

kаteov Акт приемки-передачи в марте 2014г

можно подать обоим супругам, вычет только за 14 год

kаteov или вообще ничего не дадут, только с зп не станут 13% удерживать?

это вам решать, к работодателю в 14 году обращаться или по итогам 14 года декларацию 3НДФЛ в налоговую нести ( в начале 2015 самое раннее)